Июль 2026 года принес важные изменения в налоговое законодательство. Президент подписал закон о НДС по длящимся договорам. ФНС представила правила участия в заседаниях по видеосвязи. КС запретил двойное повышение земельного налога. А суд подтвердил право на вычет НДС после перехода с УСН. Разбираем ключевые события месяца.
НДС в длящихся договорах
Госдума приняла закон, устанавливающий новые правила расчета НДС в длящихся договорах при изменении налоговых ставок. Если стороны не изменили цену сделки и не предусмотрели порядок действий на случай повышения налога, сумму НДС будут исчислять расчетным методом из стоимости, указанной в договоре. Счета-фактуры покупателю выставлять не будут. Закон вступает в силу с 1 октября 2026 года.
Эксперты отмечают: поправки регулируют только отдельную ситуацию, когда у продавца возникает обязанность платить налог, а покупатель не имеет права на вычет. По-прежнему неясно, должна ли цена договора автоматически меняться при изменении ставки НДС или режима налогообложения. Бизнесу стоит пересмотреть договоры и заранее определить порядок распределения налоговых рисков.
Звонок в ФНС по видеосвязи
ФНС представила правила участия налогоплательщиков в рассмотрении материалов налоговых проверок по видеосвязи. Чтобы воспользоваться опцией, нужно направить ходатайство в инспекцию. Заседание проведут через территориальный налоговый орган по месту нахождения организации или жительства физлица. Инспекция проверит личность и полномочия участника.
Документ сейчас проходит оценку регулирующего воздействия. Это нововведение упростит взаимодействие с налоговой для компаний из отдаленных регионов и снизит административные издержки.
Налог на прибыль маркетплейсов
Президент поручил Минфину разработать поправки, предусматривающие распределение налога на прибыль цифровых платформ между всеми регионами, а не только по месту регистрации компании. Сейчас региональную часть налога (17% из 25%) компании платят по месту регистрации головного офиса и обособленных подразделений.
Новый подход может изменить налоговые потоки и сделать распределение более справедливым. Для маркетплейсов это означает дополнительную административную нагрузку. Для регионов — возможность получать налоги от платформ, работающих на их территории.
Запрет на двойное повышение земельного налога
Конституционный суд признал не соответствующим Конституции одновременное применение к участкам под ИЖС, используемым в предпринимательских целях, ставки 1,5% и повышающих коэффициентов 2 и 4. КС указал, что закон прямо не разрешает совмещать эти меры, а налоговые правила не должны допускать неоднозначного толкования.
Дело «Корнер Казань» отправлено на пересмотр. Это важный прецедент, который защищает бизнес от чрезмерной налоговой нагрузки.
Вычет НДС после перехода с УСН
АС Центрального округа подтвердил: после перехода с УСН на общую систему компания вправе заявить вычет НДС по ранее понесенным расходам, но только пропорционально своей доле в объекте недвижимости. Так суд решил спор «Мегаполис-Чебоксары» с налоговой инспекцией.
Изначально компания заявила вычет более 2,2 млн руб. по расходам на реконструкцию гостиницы. Инспекция отказала, но затем признала вычет в части, соответствующей доле компании (37,5%). Суд согласился с таким подходом.
Налог на баллы Ozon
АСГМ прекратил производство по спору продавца Ozon с налоговой. Инспекция требовала включать в базу по УСН все бонусные баллы, начисленные за участие в акциях. Селлер настаивал, что баллы — не доход, поскольку не поступают на счет и их нельзя свободно вывести.
ФНС отказалась от претензий, что привело к прекращению дела. Это важный прецедент для маркетплейсов: баллы признаны не деньгами, а лишь способом расчета цены услуг. Сниженная цена услуги не облагается налогом.
Что в итоге
Июльские изменения в налоговом законодательстве разнонаправлены. С одной стороны — новые правила НДС и видеосвязь с ФНС. С другой — судебные решения, защищающие бизнес от двойного налогообложения и необоснованных претензий.
Бизнесу важно оперативно отслеживать изменения, пересматривать договоры и выстраивать налоговые стратегии с учетом новой практики. Особенно это касается маркетплейсов, трансграничных операций и компаний на специальных режимах.
О компании IQ Technology:
IQ Technology — международное юридическое агентство, специализирующееся на предоставлении услуг в области защиты интеллектуальной собственности, товарных знаков и электронной торговли. Мы работаем с клиентами по всему миру, представляя интересы компаний по вопросам интеллектуальной собственности, анализу рисков, спорам о копировании и защите бренда на маркетплейсах и сайтах.
НДС в длящихся договорах
Госдума приняла закон, устанавливающий новые правила расчета НДС в длящихся договорах при изменении налоговых ставок. Если стороны не изменили цену сделки и не предусмотрели порядок действий на случай повышения налога, сумму НДС будут исчислять расчетным методом из стоимости, указанной в договоре. Счета-фактуры покупателю выставлять не будут. Закон вступает в силу с 1 октября 2026 года.
Эксперты отмечают: поправки регулируют только отдельную ситуацию, когда у продавца возникает обязанность платить налог, а покупатель не имеет права на вычет. По-прежнему неясно, должна ли цена договора автоматически меняться при изменении ставки НДС или режима налогообложения. Бизнесу стоит пересмотреть договоры и заранее определить порядок распределения налоговых рисков.
Звонок в ФНС по видеосвязи
ФНС представила правила участия налогоплательщиков в рассмотрении материалов налоговых проверок по видеосвязи. Чтобы воспользоваться опцией, нужно направить ходатайство в инспекцию. Заседание проведут через территориальный налоговый орган по месту нахождения организации или жительства физлица. Инспекция проверит личность и полномочия участника.
Документ сейчас проходит оценку регулирующего воздействия. Это нововведение упростит взаимодействие с налоговой для компаний из отдаленных регионов и снизит административные издержки.
Налог на прибыль маркетплейсов
Президент поручил Минфину разработать поправки, предусматривающие распределение налога на прибыль цифровых платформ между всеми регионами, а не только по месту регистрации компании. Сейчас региональную часть налога (17% из 25%) компании платят по месту регистрации головного офиса и обособленных подразделений.
Новый подход может изменить налоговые потоки и сделать распределение более справедливым. Для маркетплейсов это означает дополнительную административную нагрузку. Для регионов — возможность получать налоги от платформ, работающих на их территории.
Запрет на двойное повышение земельного налога
Конституционный суд признал не соответствующим Конституции одновременное применение к участкам под ИЖС, используемым в предпринимательских целях, ставки 1,5% и повышающих коэффициентов 2 и 4. КС указал, что закон прямо не разрешает совмещать эти меры, а налоговые правила не должны допускать неоднозначного толкования.
Дело «Корнер Казань» отправлено на пересмотр. Это важный прецедент, который защищает бизнес от чрезмерной налоговой нагрузки.
Вычет НДС после перехода с УСН
АС Центрального округа подтвердил: после перехода с УСН на общую систему компания вправе заявить вычет НДС по ранее понесенным расходам, но только пропорционально своей доле в объекте недвижимости. Так суд решил спор «Мегаполис-Чебоксары» с налоговой инспекцией.
Изначально компания заявила вычет более 2,2 млн руб. по расходам на реконструкцию гостиницы. Инспекция отказала, но затем признала вычет в части, соответствующей доле компании (37,5%). Суд согласился с таким подходом.
Налог на баллы Ozon
АСГМ прекратил производство по спору продавца Ozon с налоговой. Инспекция требовала включать в базу по УСН все бонусные баллы, начисленные за участие в акциях. Селлер настаивал, что баллы — не доход, поскольку не поступают на счет и их нельзя свободно вывести.
ФНС отказалась от претензий, что привело к прекращению дела. Это важный прецедент для маркетплейсов: баллы признаны не деньгами, а лишь способом расчета цены услуг. Сниженная цена услуги не облагается налогом.
Что в итоге
Июльские изменения в налоговом законодательстве разнонаправлены. С одной стороны — новые правила НДС и видеосвязь с ФНС. С другой — судебные решения, защищающие бизнес от двойного налогообложения и необоснованных претензий.
Бизнесу важно оперативно отслеживать изменения, пересматривать договоры и выстраивать налоговые стратегии с учетом новой практики. Особенно это касается маркетплейсов, трансграничных операций и компаний на специальных режимах.
О компании IQ Technology:
IQ Technology — международное юридическое агентство, специализирующееся на предоставлении услуг в области защиты интеллектуальной собственности, товарных знаков и электронной торговли. Мы работаем с клиентами по всему миру, представляя интересы компаний по вопросам интеллектуальной собственности, анализу рисков, спорам о копировании и защите бренда на маркетплейсах и сайтах.